Вступил в силу с 1 января 2004 года (пункт 3 данного документа)
УЛАН-УДЭНСКИЙ ГОРОДСКОЙ СОВЕТ ДЕПУТАТОВ
РЕШЕНИЕ
от 23 октября 2003 г. № 449-49
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ "О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ
НАЛОГА НА РЕКЛАМУ"
На основании статьи 21 Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" от 27.12.1991 № 2118-1, в целях приведения нормативных правовых актов в соответствие с требованиями статьи 17 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации Улан-Удэнский городской Совет депутатов решил:
1. Утвердить Положение о порядке исчисления и уплаты налога на рекламу (приложение № 1), форму налоговой декларации по налогу на рекламу (приложение № 2).
2. Считать утратившими силу с 01.01.2004:
- постановление Малого городского Совета от 8 июля 1993 г. № 91/12;
- решение городского Совета депутатов от 23 апреля 1998 г. № 279/1-34;
- решение городского Совета депутатов от 24 сентября 1998 г. № 324/3-38;
- решение городского Совета депутатов от 21 марта 2002 г. № 255-28.
3. Настоящее решение вступает в силу с 1 января 2004 года.
4. Пресс-службе Администрации города (Агриколянская С.А.) опубликовать настоящее решение в средствах массовой информации.
5. Контроль над выполнением решения возложить на финансово-экономический Комитет городского Совета депутатов (Цыренова Е.Д.).
Заместитель главы муниципального
образования по работе с Горсоветом
В.П.ЛИНТУР
Приложение № 1
к Решению Улан-Удэнского
городского Совета депутатов
от 23.10.2003 № 449-49
ПОЛОЖЕНИЕ
О ПОРЯДКЕ ИСЧИСЛЕНИЯ И УПЛАТЫ НАЛОГА НА РЕКЛАМУ
1. Общие положения
Налог на рекламу устанавливается на основании Налогового кодекса Российской Федерации и Закона Российской Федерации "Об основах налоговой системы в Российской Федерации".
Для целей настоящего Положения используются понятия "реклама", "рекламодатель", "рекламопроизводитель", "рекламораспространитель", "социальная реклама", определенные статьями 2 и 18 Закона РФ "О рекламе" (№ 108-ФЗ от 18.07.1995).
Реклама - распространяемая в любой форме, с помощью любых средств информация о физическом или юридическом лице, товарах, идеях и начинаниях (рекламная информация), которая предназначена для неопределенного круга лиц и призвана формировать или поддерживать интерес к этим физическому, юридическому лицу, товарам, идеям и начинаниям и способствовать реализации товаров, идей и начинаний.
К средствам распространения информации относятся: печать (газеты, журналы, каталоги, брошюры, прейскуранты, справочники, отправления прямой печатной рекламы и другой печатной продукции), эфирное, спутниковое и кабельное телевидение, радиовещание, световые газеты (бегущая строка, световая фиксированная строка), иллюстративно-изобразительные средства (щиты, стенды, афиши, плакаты, календари и т.п.), выставки, выставки-продажи, ярмарки, экспозиции, аудио- и видеозапись, иное используемое для рекламы имущество юридических и физических лиц и другие средства.
Рекламодатель - юридическое или физическое лицо, являющееся источником рекламной информации для производства, размещения, последующего распространения рекламы.
Рекламопроизводитель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее полное или частичное приведение рекламной информации к готовой для распространения форме.
Рекламораспространитель - юридическое или физическое лицо, осуществляющее размещение и (или) распространение рекламной информации путем предоставления и (или) использования имущества, в том числе технических средств радиовещания, телевизионного вещания, а также каналов связи, эфирного времени и иными способами.
Социальная реклама - реклама, представляющая общественные и государственные интересы и направленная на достижение благотворительных целей.
2. Налогоплательщики
Налогоплательщиками налога на рекламу признаются:
- юридические лица - организации независимо от форм собственности и ведомственной принадлежности, их филиалы и иные обособленные подразделения предприятий и организаций, а также иностранные юридические лица, изготовляющие и (или) размещающие рекламу на территории г. Улан-Удэ;
- физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, зарегистрированные в установленном порядке, изготовляющие и (или) размещающие рекламу на территории г. Улан-Удэ.
3. Налоговые агенты
Рекламопроизводители и рекламораспространители являются налоговыми агентами. Налоговые агенты обязаны исчислять, удерживать с налогоплательщиков и перечислять в бюджет соответствующую сумму налога.
4. Объект налогообложения
Объектом налогообложения являются услуги (работы) по изготовлению и (или) распространению рекламы.
5. Налоговая база
Налоговая база - стоимость услуг (работ) по изготовлению и (или) распространению рекламы, определяемая исходя из фактически произведенных расходов без налога на добавленную стоимость.
6. Операции, не подлежащие налогообложению
Не подлежат обложению налогом на рекламу следующие операции:
- изготовление и (или) распространение рекламы, не преследующей коммерческие цели, в том числе объявления физических лиц, не связанные с осуществлением предпринимательской деятельности;
- изготовление и (или) распространение рекламы благотворительных мероприятий;
- изготовление и (или) распространение социальной рекламы;
- изготовление и размещение информационных вывесок в помещениях, используемых для реализации товаров, включая витрины;
- распространение объявлений и извещений об изменении местонахождения предприятия, учреждения, организации, номеров телефонов, телефаксов, телетайпа;
- распространение объявлений органов государственной власти и органов местного самоуправления, содержащих информацию, связанную с выполнением возложенных на них функций.
7. Налоговый и отчетный периоды
Налоговым и отчетным периодами признается квартал.
8. Ставка налога
Ставка налога на рекламу устанавливается в размере 5 процентов от стоимости услуги (работ) по изготовлению и распространению рекламы.
9. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.
Налог на рекламу удерживается рекламопроизводителями и рекламораспространителями при расчетах с рекламодателями за оказанные услуги (работы), сумма налога выделяется отдельной строкой.
В случаях, когда изготовление и распространение рекламы производится рекламодателем самостоятельно, налог исчисляется и уплачивается в бюджет самим рекламодателем.
Расходы на уплату налога на рекламу рекламодатели-юридические лица относят на финансовые результаты деятельности. Физические лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью, отражают сумму налога на рекламу в общем составе расходов, исключаемых при исчислении налога на доходы физических лиц.
Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. За несвоевременное внесение налога в бюджет уплачивается пеня в порядке и размерах, предусмотренных налоговым законодательством.
10. Налоговая декларация
Рекламопроизводители и рекламораспространители, а также рекламодатели, изготавливающие и распространяющие рекламу самостоятельно, представляют налоговую декларацию по форме согласно прилагаемой к настоящему Положению, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
11. Ответственность плательщиков и контроль
налоговых органов
Ответственность за правильность исчисления, удержания, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на рекламопроизводителей и рекламораспространителей (налоговых агентов). При самостоятельном изготовлении и распространении рекламы рекламодателями ответственность за исчисление, полноту и своевременность перечисления сумм налога в бюджет возлагается на самих рекламодателей.
При установлении фактов неуплаты, неполной уплаты или несвоевременной уплаты налога рекламодатели, рекламопроизводители и рекламораспространители несут ответственность в соответствии с действующим на территории Российской Федерации налоговым законодательством.
Контроль за полнотой, правильностью и своевременностью внесения налога на рекламу осуществляется налоговыми органами.
Приложение № 2
к Решению Улан-Удэнского
городского Совета депутатов
от 23.10.2003 № 449-49
Титульный лист
--T-T-T-T-T-T-¬
Форма по КНД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-+-+-+-+-+--
---------------------------------------------------------------------------¬
¦ НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ ¦
+-------------------------------------T------------------------------------+
¦ по налогу на рекламу ¦ представляется не позднее 20-го ¦
¦за __________________________ 20__ г.¦ числа месяца, следующего за ¦
¦ (указывается период, за который ¦ кварталом ¦
¦ представляется декларация) ¦ ¦
+-------------------------------------+--------------------------T-T-T-T-T-+
¦Представляется в ______________________________________________ ¦0¦3¦2¦3¦ ¦
¦ (наименование налогового органа и его код) L-+-+-+-- ¦
¦ ¦
¦ по месту нахождения --¬ --¬ --¬ ¦
¦ (жительства): ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-- L-- L-- ¦
¦ российской обособленного физического ¦
¦ организации подразделения лица ¦
¦ российской ¦
¦ организации ¦
¦ ¦
¦ --¬ --¬ --¬ ¦
¦ по месту осуществления ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ деятельности L-- L-- L-- ¦
¦иностранной организации отделение иную физическое ¦
¦ через: иностранной организацию лицо ¦
¦ организации ¦
¦ (нужное отметить знаком "X") ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦__________________________________________________________________________¦
¦ полное наименование организации / ¦
¦ Фамилия, имя, отчество индивидуального предпринимателя ¦
¦ ¦
¦Реквизиты Серия, номер ___________ Дата выдачи _______________¦
¦свидетельства о --T-T-T-¬ ¦
¦постановке на учет: Кем выдано ______________________________ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ (наименование налогового L-+-+-+-- ¦
¦ органа и его код) ¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+----------------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-------+
¦ИНН организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦КПП по месту нахождения --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-T-T-T-T-T-T-T-¬ ¦
¦организации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
¦ организации обособленного подразделения¦
+--------------------------------------------------------------------------+
+------------------------T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-------------------------+
¦ИНН индивидуального ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦предпринимателя L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- ¦
+--------------------T-T-T-------------------------------------------------+
¦Данная декларация ¦ ¦ ¦ страницах ¦
¦составлена на L-+-- --T-T-¬ ¦
¦с приложением подтверждающих документов или их копий на ¦ ¦ ¦ ¦ листах ¦
¦ L-+-+-- ¦
¦Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, ¦
¦подтверждаю: ¦
¦Для организации ¦
¦Руководитель: ____________________________________________________________¦
¦ фамилия, имя, отчество (полностью) ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-+
¦ИНН <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Подпись ______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-- L-+-+-+-+
¦Главный бухгалтер: _______________________________________________________¦
¦ фамилия, имя, отчество (полностью) ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-+
¦ИНН <*> ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Подпись ______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- L-+-- L-+-- L-+-+-+-+
¦Уполномоченный представитель: ____________________________________________¦
¦ фамилия, имя, отчество (полностью) ¦
¦ --T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-T-¬ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-+
¦ИНН ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ Подпись ______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-+-- М.П. L-+-- L-+-- L-+-+-+-+
¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-+
¦Индивидуальный предприниматель Подпись ______ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-+
+--------------------------------------------------------------------------+
+--------------------------------------------------------------------------+
¦ Заполняется работником налогового органа ¦
+--------------------------------------------T-----------------------------+
¦ Сведения о представлении налоговой ¦ Сведения о проведении ¦
¦ декларации ¦ камеральной проверки ¦
+--------------------------------------------+-----------------------------+
¦ Данная декларация представлена ¦ Камеральная проверка ¦
¦ (нужное отметить знаком V) ¦ проведена ¦
¦ --¬ --¬ --¬ ¦ --T-¬ --T-¬ --T-T-T-+
¦лично ¦ ¦ по почте ¦ ¦ уполномоченным ¦ ¦ ¦Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ --+-+ L-- представителем L-- ¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-+
¦на ¦ ¦ ¦ страницах ¦ ¦
¦ L-+-- ¦ ¦
¦с приложением подтверждающих --T-T-¬ ¦ ¦
¦документов на ¦ ¦ ¦ ¦ листах¦ ¦
¦Дата представления --T-¬ +-+-+-+-T-T-T-+ ¦
¦декларации ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦ L-+-- L-+-- L-+-+-+-+ ¦
¦Зарегистрирована за № ______________________¦ ¦
¦__________________ _________________¦______________ ___________¦
¦ Фамилия, И.О. Подпись ¦ Фамилия, И.О. Подпись ¦
L--------------------------------------------+------------------------------
--------------------------------
<*> В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за который представляется декларация, следует заполнить сведения об индивидуальном предпринимателе на странице 4 титульного листа налоговой декларации.
--T-¬
Страница № ¦0¦1¦
--T-T-T-T-+-+-+
Форма по КНД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
Сведения о налогоплательщике:
I. Российские организации
Адрес, указанный в учредительных документах:
-----------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-----------¬
¦Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-------T-T-+
¦Субъект Российской Федерации ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-------------------+-+-+
¦Район ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Город ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Улица (проспект, переулок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер дома (владения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер корпуса (строения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер квартиры (офиса) ¦ ¦
L----------------------------------------+------------------------
--¬ --¬
Адрес, указанный в учредительных ¦ ¦ ¦ ¦
документах, и адрес постоянно L-- L--
действующего исполнительного органа совпадают не совпадают
(нужное отметить знаком V)
В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего
исполнительного органа:
-----------------------------------------T-T-T-T-T-T-T-----------¬
¦Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-------T-T-+
¦Субъект Российской Федерации ¦ Код ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-------------------+-+-+
¦Район ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Город ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Улица (проспект, переулок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер дома (владения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер корпуса (строения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер квартиры (офиса) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Контактный телефон: Руководителя ________ Гл. бухгалтера _______¦
L-----------------------------------------------------------------
Обособленное подразделение
-----------------------------------------T-----------------------¬
¦Адрес: ¦ Х ¦
+----------------------------------------+-T-T-T-T-T-T-----------+
¦Почтовый индекс ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-+-+-+-+-+-+-------T-T-+
¦Субъект Российской Федерации ¦ Код ¦ ¦ ¦
+----------------------------------------+-------------------+-+-+
¦Район ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Город ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Населенный пункт (село, поселок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Улица (проспект, переулок и т.д.) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер дома (владения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер корпуса (строения) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Номер квартиры (офиса) ¦ ¦
+----------------------------------------+-----------------------+
¦Контактный телефон: _______________ ¦
L-----------------------------------------------------------------
Достоверность и полноту сведений, указанных на данной
странице, подтверждаю:
--T-¬ --T-¬ --T-T-T-¬
Подпись ___________________ Дата ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
L-+-- L-+-- L-+-+-+--
--T-¬
Страница № ¦0¦2¦
--T-T-T-T-+-+-+
Форма по КНД ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
II. Иностранные организации
__________________________________________________________________
Номер контактного телефона _______________________________________
