ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации г. Улан-Удэ от 08.05.2002 № 191
"О ФОРМИРОВАНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ СИСТЕМЫ НОРМАТИВОВ ФИНАНСОВЫХ ЗАТРАТ В МУНИЦИПАЛЬНОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ"
(вместе с "МЕТОДИКОЙ РАЗРАБОТКИ НОРМАТИВОВ ФИНАНСОВЫХ ЗАТРАТ ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ")
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АДМИНИСТРАЦИЯ Г. УЛАН-УДЭ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 8 мая 2002 г. № 191
О ФОРМИРОВАНИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ СИСТЕМЫ НОРМАТИВОВ
ФИНАНСОВЫХ ЗАТРАТ В МУНИЦИПАЛЬНОМ СЕКТОРЕ ЭКОНОМИКИ
В соответствии с Бюджетным кодексом РФ и в целях формирования и введения в действие системы нормативов финансовых затрат в муниципальном секторе экономики постановляю:
1. Утвердить Методику разработки нормативов финансовых затрат для учреждений социально - бюджетной сферы (приложение № 1).
2. Руководителям всех структурных подразделений Администрации города в срок до 1 июня 2002 года обеспечить расчет и представление на утверждение нормативов финансовых затрат в разрезе подведомственных учреждений и отраслей в целом в соответствии с утвержденной Методикой и Порядком, утвержденным постановлением Администрации г. Улан-Удэ от 30.04.2002 № 178.
3. МУ "Комитет по экономике" (Гаврилов В.Г.) осуществлять координацию деятельности отраслевых комитетов и управления Администрации города по разработке нормативов финансовых затрат.
4. Городскому финансовому Управлению (Аюшеев А.Д.) разработку проекта бюджета 2003 года осуществлять на основе утвержденных нормативов финансовых затрат.
5. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой.
Мэр г. Улан-Удэ
Г.А.АЙДАЕВ
МЕТОДИКА
РАЗРАБОТКИ НОРМАТИВОВ ФИНАНСОВЫХ ЗАТРАТ ДЛЯ УЧРЕЖДЕНИЙ
БЮДЖЕТНОЙ СФЕРЫ
Формирование и применение нормативов финансовых затрат осуществляется в соответствии с федеральными законами "Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации", "О финансовых основах местного самоуправления в Российской Федерации", Бюджетным кодексом Российской Федерации и другими законами и нормативными актами Российской Федерации, Республики Бурятия и г. Улан-Удэ.
1. Общие положения
1.1. Норматив финансирования затрат представляет собой выраженную в денежном выражении стоимость работ по выполнению единичной (удельной) услуги (выпуску единицы продукции), а также относительную структуру этих затрат выраженную в процентах.
1.3. Через финансовые нормативы финансируются текущие расходы учреждений. Капитальный ремонт, амортизация и долгосрочное развитие учреждений финансируется за счет бюджета развития и не включаются в норматив финансирования текущих затрат бюджета.
2. Порядок расчета
2.1. Определяется плановый объем работ учреждения. Прогноз объема работ основан на плановой мощности учреждения и фактической загрузке за последние годы. При расчете норматива используются показатели плановой мощности учреждения, все потребности в ресурсах рассчитываются на нее. Прогноз используется для определения фактически потребного финансирования с использованием норматива.
2.2. Проводится расчет затрат по статьям на производство планового объема оказываемых услуг. Статьи затрат и виды работ, включаемых в нормативы финансирования затрат должны соответствовать действующему бюджетному классификатору затрат.
Штатное расписание работников учреждений социально - бюджетной сферы разрабатывается согласно действующих в отрасли нормативных документов, согласованных с Администрацией города.
Определение заработной платы работников учреждений социально - бюджетной сферы образования осуществляется согласно постановлению Правительства РФ от 14 октября 1992 № 785 "О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки" и изданным в его исполнение приказам соответствующих министерств. Положения данных нормативных актов предусматривают единые принципы оплаты труда работников учреждений, находящихся на бюджетном финансировании, на основе Единой тарифной сетки и порядка формирования тарифных окладов (ставок), а также выплаты компенсационного и стимулирующего характера, предусмотренных действующим законодательством РФ.
Размер ставки заработной платы определяется путем умножения размера ставки заработной платы (оклада) 1 разряда ЕТС на тарифный коэффициент того разряда, который определен работнику в зависимости от образования и стажа работы (или в зависимости от квалификационной категории, полученной по результатам аттестации) на основании тарифно - квалификационной характеристики по соответствующей должности.
Для проведения работы по определению размеров должностного оклада, а также размеров надбавок за продолжительность непрерывной работы в учреждениях действует тарификационная комиссия. Результаты работы комиссии отражаются в тарификационных списках.
Доплаты и надбавки устанавливаются учреждением самостоятельно согласно постановлениям Минтруда РФ и отраслевых министерств (комитетов).
Другие виды дополнительной заработной платы (районный коэффициент и надбавка за выслугу лет) рассчитываются согласно действующим нормативным актам.
Для определения расходов на оплату труда раздельно рассчитывается заработная плата основного персонала (Зо.п.), административного персонала (За.п.), обслуживающего персонала (Зв.п.).
Фонд оплаты труда равен:
ФЗП = Зп.о. + За.п. + Зв.п.
2.2.2. Расчет начислений на заработную плату (110200)
Начисления на заработную плату (Нз) устанавливаются законодательством Российской Федерации в виде единого социального налога в процентах от фонда оплаты труда.
Действующий в настоящее время размер начислений равен 35,8% от оплаты труда:
Нз. = ФЗП * 0,358
2.2.3. Предметы снабжения и расходования (110300)
2.2.3.1. Расчет затрат на медикаменты (110310)
Затраты на медикаменты для учреждений, где не предусмотрен медицинский работник по штату, включают в себя обновление стандартного набора медикаментов, включаемого в аптечку.
М = SUM (Мi * Цi)
где Мi - количество медикаментов каждого наименования включаемого в аптечку
Цi - цена данного медикамента.
Стандартный набор медикаментов определяется соответствующими нормативными документами Министерства здравоохранения и отраслевых комитетов. Затраты на медикаменты для учреждений, где предусмотрены медицинские работники по штату, включают в себя обновление набора медикаментов, находящегося в медицинском кабинете, а также медикаменты и расходные материалы, необходимые для лечения и проведения профилактических мероприятий. Заработную плату медицинского работника включают в затраты по статье 1.
Затраты на медикаменты для медицинских учреждений определяются на основе формулярного перечня лекарственных средств с учетом расходов на приобретение материалов для производства анализов, перевязочных материалов, рентгеновской пленки, медицинского инструментария и т.п.
2.2.3.2. Расчет расходов на мягкий инвентарь (110320)
Потребности в мягком инвентаре определяются по нормам, утвержденным постановлениями правительства РФ.
Износ мягкого инвентаря определяется по формуле:
n Кi * Цi
МИ = SUM ---------
i=1 Тi
где Кi - количество i-го предмета на плановый объем услуг (шт.).
Цi - цена i-го предмета (рублей).
Тi - срок службы i-го предмета (лет).
n - число предметов.
Потребности в мягком инвентаре для младшего обслуживающего персонала, основных и вспомогательных работников определяются по нормативам, согласно учетной политики предприятия и соответствующим постановлениям по формуле.
m n Кi * Цi * Пj
МИп = SUM SUM ------------
j=1 i=1 Тi
где Кi - количество i-го предмета на одного работника j профессии (шт.).
Цi - цена i-го предмета (рублей).
Пi - численность работников j профессии (чел.).
Тi - срок службы i-го предмета (лет).'
n - число предметов
m - количество профессии персонала в организации.
2.2.3.3. Расчет расходов на питание (110330)
Затраты на питание относятся на одного человека по установленным нормам на основе суточных продуктовых наборов, в соответствии с соответствующими постановлениями Правительства Российской Федерации.
Расходы на питание в расчете на плановый объем деятельности в сутки Пв определяются по формуле:
n
Пв = SUM Пi * Цi * К
i=1
где Пi - суточная норма i-го вида продукта (кг).
Цi - среднерыночная цена i-го вида продукта (рублей).
n - количество видов продуктов.
К - количество человек, получающих питание.
При наличии разных наборов продуктов питания для разных обслуживаемых групп расчет производится по каждой группе отдельно и суммируется.
Суммарные затраты на питание за год определяются в зависимости от корректировки норм питания на отдельные временные периоды (время летнего оздоровительного периода, воскресных, праздничных и каникулярных дней, с увеличенной нормой питания), а также корректировкой по другим отраслевым нормативам.
2.2.3.4. Оплата ГСМ (110340)
Количество автомобильного транспорта в учреждениях социально - бюджетной сферы определяется по отраслевым нормативам, а при их отсутствии по согласованию с отраслевыми комитетами и Администрацией города.
Затраты на ГСМ устанавливаются на имеющийся автомобильный транспорт на основании "Норм расхода топлива и смазочных материалов автомобильного транспорта" (Минтранс РФ РЗ 112199-03-66-97 от 18.02.1997), рыночных цен на ГСМ на расчетный период, среднесуточного пробега транспорта.
В общем виде годовые затраты на ГСМ определяются по формуле:
n n
ГСМ = 0,5 * (SUM Тi * Нрi * Цбен * Д) + Viз * 0,5 * (SUM Тi *
i=1 i=1
n m
Нрi * Цбен * Д) + (SUM SUM Мij * Vi/100 * Цмасj)
i=1 j=1
где Тi - средний пробег i-го вида автомобиля в сутки (км), средний пробег автомобиля определяется следующим образом: для легковых автомобилей на основании среднестатистического пробега по предыдущим годам, исчисленного на основании маршрутных листов, для автобусов и грузовых автомобилей, либо таким же образом как для легковых, либо исходя из плана поездок.
Hрi - норма расхода бензина для i-го автомобиля на 100 км (л)
Цбен - цена за 1 л бензина (рублей).
Д - число дней работы автомобиля в году.
Viз - увеличение нормы расхода топлива в зимнее время, (на 15% с 15 октября по 15 апреля, т.е. на 6 месяцев).
Мij - норма расхода j-го вида масла на 100 л бензина i-го вида автомобиля (л)
Vi - годовая потребность в бензине для i-го вида автомобиля, (л)
Цмасj - цена j-го вида масла (рублей)
n - количество автомобилей
m - количество наименований масел
2.2.3.5. Прочие расходные материалы и предметы снабжения (110350)
2.2.3.5.1. Канцелярские и хозяйственные расходы
Затраты на канцелярские расходы определяются по формуле:
КХР = SUM (Нрi * Цi)
Нрi - норма расхода i-го вида материалов в год (определяются для каждого вида материалов по нормативной (паспортной), либо по фактической (статистической) потребности).
Цi - цена i-го вида материалов.
Для нормирования материальных затрат используются примерные нормы расхода материалов на нужды бюджетных учреждений соответствующих министерств.
2.2.3.5.2. Приобретение запасных частей
В данной статье учитываются следующие виды затрат:
Затраты на приобретение запасных частей на оборудование и запасных частей для автомобилей (кроме затрат на ремонт) рассчитываются на основании средних статистических данных прошлых лет, скорректированных на индекс инфляции. Расход материалов составляет определенный % от балансовой стоимости оборудования и является нормативом затрат для запасных частей для данного оборудования на следующий год.
2.2.3.5.3. Приобретение расходных материалов и прочего инвентаря.
Затраты на расходные материалы по предметам определяются по формуле:
Ру = SUM (Нрi * Цi)
Нрi - норма расхода i-го вида материалов в год (определяются для каждого вида материалов по нормативной (паспортной), либо по
2.2.4. Оплата командировочных расходов (110400)
В данной статье предусматриваются ежегодные расходы на проезд и проживание. Расчет расходов осуществляется исходя из плана командировок:
Рк = SUM Ку * Цп
Где Ку - количество человек, выезжающих в командировку.
Цп - цена поездки для одного участника.
2.2.5. Оплата транспортных услуг (110500)
Оплата транспортных услуг по найму транспортных средств рассчитывается исходя из планируемой сметы поездок и перевозок. Для конкретных учреждений принимается норматив затрат по данной статье по усредненным данным смет прошлых лет.
2.2.6. Услуги связи (110600)
Количество устройств связи определяется отраслевым комитетом, исходя из разработанных лимитов. Оплата услуг связи осуществляется по установленным тарифам согласно договору с ОАО "Электросвязь".
2.2.7. Расходы на коммунальные услуги (110700)
2.2.7.1. Содержание зданий (110710)
Затраты по содержанию зданий рассчитываются по формуле:
С = V * Р
Где С - стоимость мероприятия по содержанию зданий.
V - объем работ.
Р - цена за единицу работы.
2.2.7.2. Расходы на тепло (110720)
Расходы на теплоэнергию включают в себя расходы на отопление и расходы на горячее водоснабжение. Общая потребность в теплоэнергии рассчитывается по формуле:
год год год
Q = Q + Q
общее от гвс
год
где Q - годовое количество тепла на отопление, гкал
от
год
Q - средний тепловой поток на горячее водоснабжение, гкал
гвс
1. Расчет потребности тепла на отопление осуществляется по формуле <1>
год -6
Q = а * Vn * qo * (tвн - tср) * 24 * Zот * 10
от
tвн - температура воздуха внутриотапливаемых помещений;
Zот - продолжительность работы систем отопления = 237 суток;
tср - средняя температура наружного воздуха за отопительный сезон равна tср = -10,4 С.
--------------------------------
<1> Методические указания по определению расходов топлива, электроэнергии и воды на выработку тепла отопительными котельными коммунальных теплоэнергетических предприятий. - М. 1994 г, с. 5.
2. Потребность в теплоэнергии для приготовления горячей воды на хозяйственные и санитарно - гигиенические нужды определяется по формуле <2>
год -6
Q =1.2*a*c*((55-tхз)*n+b*(344-n)*(55-tхв))*10 )*К
гвс
где 1,2 - коэффициент, учитывающий возмещение теплоотдачи в помещение от трубопроводов горячего водоснабжения;
а - среднесуточная норма расхода воды на горячее водоснабжение при температуре +55 С, л/сут., утвержденная органами местной власти (при отсутствии утвержденных норм принимается по СНиП 2.04.07-86 при централизованном водоснабжении расход на 1 человека равен 105 т литров в сутки);
С - теплоемкость воды, равная 1 ккал/кг градусов С;
55 - температура горячей воды в водозаборных приборах, градусов С;
tх.з., tх.л. - температура холодной (водопроводной) воды, в зимний (+5) и летний (+15 ) периоды, градусов С.
n - продолжительность отопительного сезона (для г. Улан-Удэ - 237 дней)
b - коэффициент, учитывающий сезонную неравномерность расхода горячей воды, для жилищно - коммунального сектора равен 0,8.
--------------------------------
<2> СНиП 2.04.07-86 "Тепловые сети" - М. 1997 г.
2.2.7.3. Расходы на электроэнергию (110730)
Расходы на электроэнергию определяются по формуле
год
Э = Е * е
год
где Е - годовая потребность в электроэнергии, квт час/год;
Годовая потребность в электроэнергии для коммунальных нужд рассчитывается исходя из фактических затрат за прошлый период.
е - тариф 1 квт час электроэнергии, руб/квт час.
При необходимости более точного расчета потребностей в электроэнергии годовой расход электроэнергии для каждой единицы оборудования находится из соотношения:
Wг = Рсг * Тг = Киг * Рном * Тг
где: Тг - годовой фонд рабочего времени (определяется исходя из режима работы оборудования); Рсг - средняя годовая нагрузка по мощности; Киг - коэффициент использования, годовой; Рном - номинальная мощность оборудования.
Годовое число часов работы оборудования Тг зависит от режима работы и может быть определено из выражения:
Тг = (365-m) * п * Тсm * Кр - Тпр;
где: m - число нерабочих дней в году;
n - число смен;
Тсm - продолжительность смены;
Кр - коэффициент,учитывающий время ремонта и другие простои производства (Кр = 0,96 - 0,98);
Тпр - годовое число часов, на которое сокращена продолжительность работы в предвыходные и предпраздничные дни.
Для отделения и больницы в целом суммируются данные по всем видам оборудования.
Годовой расход энергии для осветительных приемников определяется по формуле;
Wсг = Ксо * Рном.о * Тм.о;
где: Тм.о - годовое число часов использования осветительного максимума, числовое значение которого принимается по справочным материалам в зависимости от географической широты местности, числа рабочих смен, продолжительности рабочей недели и назначения осветительной установки (внутреннее, наружное, рабочее или аварийное освещение).
Ксо - коэффициент спроса на освещение.
2.2.7.4. Расходы на водоснабжение и канализацию (110740)
Общий объем холодного водоснабжения и канализации рассчитывается по формуле:
год год год
V = V + V
общее хвс кан
год
где V - годовая потребность в холодной воде, м3/год
хвс
год
V - годовой сброс в канализацию, м3 /год
кан
1. Расчет потребности в холодной воде осуществляется по формуле:
год -33
V = Nв * m * Zхвс * 10
хвс
год
где V - годовая потребность в холодной воде, м3/год;
хвс
Nв - норма расхода воды, л/сут;
m - количество единиц измерения, отнесенное в год, число учеников;
Zхвс - период водоснабжения, дней в год
2. Расчет сброса в канализацию осуществляется по формуле:
год -3
V = Nкан * m * Zкан * 10
кан
год
где V - годовой сброс в канализацию, м3/год;
кан
Nкан - норма сброса воды в канализацию (Nхв+Nгв), л/сут;
Нормы потребления холодной и горячей воды и сброс канализационных стоков на хозяйственно питьевые нужды по бюджетным учреждениям.
2.2.8. Текущие расходы (111000)
2.2.8.1. Текущий ремонт оборудования (111020)
Затраты на ремонт оборудования в организации в настоящее время предусматривает обслуживание торговой техники, бытовой техники, учебного и другого оборудования и т.д. согласно договорам.
Затраты на ремонт или отчисления в ремонтный фонд (Р) могут определяться по нормативам отчислений (НР1) к балансовой стоимости оборудования Об:
Р = Об * НРi / 100
Нормативы отчислений в ремонтный фонд разрабатываются по данным прошлых лет. Расчет затрат для ремонта проводится также исходя из графика планово - предупредительных ремонтных работ и смет затрат на материалы по утвержденным нормам расхода, а затем утверждаются в установленном порядке организацией.
2.2.8.2. Текущий ремонт зданий (111030)
Работы на текущий ремонт зданий и затраты на них планируются согласно следующим документам:
СниР-91Р утв. приказом Минстроя РФ от 23 июля 1992 г. № 176.
ГЭСНр-2001-65 утв. постановлением Госстроя РФ от 17 декабря 1999 г. № 77.
ГЭСНр-2001-67 утв. постановлением Госстроя РФ от 17 декабря 1999 г. № 77
В текущий ремонт зданий и сооружений входят следующие виды работ:
- малярные работы
- внутренние санитарно - технические работы
- электромонтажные работы <4>
Затраты на ремонт или отчисления в ремонтный фонд (Р) могут определяться по нормативам отчислений (НР1) к балансовой стоимости здания 3б:
Р = Зб * НРi / 100
Нормативы отчислений в ремонтный фонд разрабатываются по данным прошлых лет. В случае отсутствия статистических данных либо при высоком износе здания (не проведении работ за прошлые годы) возможно планирование затрат исходя из сметы затрат на будущий период с учетом инфляции.
--------------------------------
<4> СНиП 2.04.01-86 "Тепловые сети" - М. 1997 г.
<5> Постановление № 537 от 18.12.2000 "Об утверждении нормативов потребления коммунальных услуг бюджетными учреждениями г. Улан-Удэ"
2.2.8.3. Прочие расходы (111040)
К прочим расходам относят расходы на стоянку автотранспорта, абонементное обслуживание, медицинский осмотр персонала и другие расходы, затраты на которые определяются по договорам.
2.2.9. Прочие трансферты населению (130300)
В данной статье учитываются выплаты работникам (за методическую литературу и другие выплаты).
2.3. Норматив финансирования затрат определяется как сумма затрат по вышеперечисленным статьям, деленная на количество планового объема услуг, выраженное в единицах нормирования для данной отрасли.
2.4. Норматив затрат определяется как в целом по услуге (произведенной продукции) в виде рубль на единицу услуг (произведенной продукции), так и в виде структуры затрат, выраженной в доле (отношении) каждой статьи в рубле произведенной продукции (руб. на рубль, %).
3. Порядок разработки, принятия и корректировки
нормативов финансирования затрат
3.1. Нормативы финансирования затрат разрабатываются по вышеизложенной процедуре учреждениями и отраслевыми комитетами на базе усредненного варианта нормативов по учреждениям.
3.2. Все базовые показатели и используемые методики, тарифы и коэффициенты, а также сами нормативы и их структура утверждаются Администрацией города.
3.3. Корректировка норматива возможна при изменении вида оказываемых услуг либо технического оснащения учреждения, ведущего к изменению расхода материальных и других затрат, а, следовательно, и изменению технических нормативов. Для учреждений инновационного профиля корректировка общеотраслевого норматива обязательна исходя из объемов сверхтиповой нагрузки и затрат материальных ресурсов на инновационную деятельность.
3.4. Для корректировки формируются поправочные увеличивающие (уменьшающие) коэффициенты Кт к каждой статье затрат, изменяющие ее долю в структуре и изменяющие общий норматив финансирования. Поправочные коэффициенты для каждого отраслевого учреждения утверждаются Администрацией.
3.5. Корректировка может быть вызвана экономическими причинами, в частности инфляцией. Для корректировки вводятся соответствующие поправочные коэффициенты Ки - индексы - дефляторы. Корректировка норматива в случае инфляции Ки происходит также по статьям затрат (при неравномерной инфляции).
