ПОСТАНОВЛЕНИЕ Администрации г. Улан-Удэ от 23.06.2000 № 296
"ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗАЧЕТОВ В ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ"
Официальная публикация в СМИ:
публикаций не найдено
АДМИНИСТРАЦИЯ Г. УЛАН-УДЭ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 23 июня 2000 г. № 296
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОРЯДКА ПРОВЕДЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗАЧЕТОВ
В ГОРОДСКОЙ БЮДЖЕТ
Для упорядочения поступлений в бюджет города Улан-Удэ и осуществления финансирования из бюджета постановляю:
1. Утвердить Порядок проведения денежных зачетов по налогам и неналоговым платежам в городской бюджет.
2. Определить следующие виды налоговых платежей для проведения денежных зачетов:
- налог на прибыль;
- налог на добавленную стоимость при условии оплаты плательщиком федеральной и республиканской долей;
- налог на землю;
- налог на ЖКХ при условии отнесения финансирования на выплату заработной платы работникам жилищно - коммунального хозяйства;
- налог с продаж при условии отнесения финансирования на выплату заработной платы работникам социальной сферы.
3. Городскому финансовому Управлению (Аюшеев А.Д.) заключить соглашения с банками, обслуживающими счета местного бюджета, регулирующие порядок предоставления и прохождения документов на проведение денежного зачета.
И.о. Мэра г. Улан-Удэ
А.Г.ПРЕЙЗНЕР
Утверждено
Постановлением
Администрации г. Улан-Удэ
от 23.06.2000 № 296
ПОРЯДОК
ПРОВЕДЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ ЗАЧЕТОВ В БЮДЖЕТ Г. УЛАН-УДЭ
Основные положения
1. Денежные зачеты проводятся для повышения объема поступлений в бюджет города за счет плательщиков, не имеющих оборотных средств для оплаты налоговых и неналоговых платежей.
2. Денежные зачеты могут проводиться для уменьшения просроченной дебиторской задолженности бюджетополучателей текущего года перед поставщиками и подрядчиками, если расходы предусмотрены сметой данного бюджетополучателя.
3. Термины и понятия, используемые в настоящем порядке:
- денежный зачет - банковская операция, при которой платеж на уплату налоговых и неналоговых платежей проводится одновременно с платежом в пользу плательщика в городской бюджет в счет финансирования расходов городского бюджета;
- плательщик - юридическое лицо, имеющее расчетный счет в банке и осуществляющее с этого счета платеж на уплату налогов и сборов в городской бюджет;
- бюджетополучатель - бюджетное учреждение, муниципальное предприятие, иная организация, имеющая право на получение средств из бюджета города;
- казначейство - подразделение Горфинуправления, осуществляющее учет финансирования и платежи из местного бюджета;
- распорядитель бюджетных средств - орган местного самоуправления, бюджетное учреждение, осуществляющее распределение бюджетных средств между подведомственными бюджетополучателями.
Порядок утверждения денежного зачета
4. Денежный зачет проводится только для плательщиков, имеющих задолженность в местный бюджет.
5. Задолженность в местный бюджет подтверждается справкой, выданной налоговым органом. Налоговый орган подтверждает задолженность справкой и санкционирует денежный зачет в случае, если у плательщика нет возможности осуществить платежи в местный бюджет в обычном порядке.
6. Плательщики, являющиеся поставщиками или подрядчиками муниципального заказа, совместно с бюджетополучателями и распорядителями, являющимися заказчиками муниципального заказа, за 10 рабочих дней до наступления срока соответствующего вида платежа составляют акт сверки взаимной задолженности по поставленным товарам, выполненным работам, оказанным услугам.
7. Распорядитель бюджетных средств и бюджетный отдел Горфинуправления подтверждает наличие статей расходов, указанных в акте, в смете бюджетополучателя. Бюджетный отдел Горфинуправления также проверяет соблюдение лимита бюджетных обязательств бюджетополучателем.
8. Отдел доходов Горфинуправления подтверждает факт уплаты федеральной и республиканской долей регулирующих налогов и проверяет правильность зачисления налоговых платежей на счета Горфинуправления и их целевое направление.
9. При соблюдении всех условий проведения денежного зачета начальник Горфинуправления подписывает решение о проведении денежного зачета. Решение направляется в казначейство Горфинуправления для исполнения.
Порядок открытия обслуживания специальных
счетов плательщиков
10. Плательщик может открывать в банке специальный счет для проведения денежного зачета.
11. Специальный счет открывается в обязательном порядке в следующих случаях:
- на основном счете плательщика имеется картотека;
- основной счет плательщика находится в банке, который не обслуживает счета бюджета города.
12. Специальный счет используется исключительно для проведения денежных зачетов. Проведение иных операций по этому счету не допускается. Контроль за операциями на специальном счете осуществляет банк, в котором открыт специальный счет.
13. Для открытия специального счета плательщик представляет в банк документы согласно условиям банка и указывает, что счет будет использоваться для проведения денежных зачетов. Счет открывается банком на балансовом счете 40907 "Учет расчетов между предприятиями и организациями путем зачета взаимных требований". В уведомлении об открытии счета для налогового органа указывается вид счета "для проведения денежных зачетов".
14. Налоговые органы не выставляют инкассовые поручения на специальный счет до тех пор, пока плательщик и банк соблюдают ограничения по операциям на специальном счете.
15. Средства на специальный счет могут быть зачислены только со счета местного бюджета или при получении плательщиком целевой ссуды на проведение денежного зачета.
16. При поступлении в банк платежного документа на перечисление средств со счета местного бюджета на специальный счет банк проверяет наличие встречного платежного документа на перечисление налоговых и иных платежей со специального счета на счет местного бюджета. Если встречного платежного документа нет, платеж не производится, платежный документ возвращается. Платеж также не производится, если на специальном счете есть картотека по платежам в бюджет или внебюджетные фонды.
17. На конец операционного дня на специальном счете остаток должен быть нулевым.
Проведение денежного зачета
18. После подписания решения о проведении денежного зачета:
- бюджетный отдел передает в казначейство решение о проведении денежного зачета, перечень бюджетополучателей, на которых относится финансирование, с указанием сумм и статей расходов;
- плательщик представляет в казначейство Горфинуправления реквизиты счета, через который проводится денежный зачет.
19. Банк выделяет для проведения денежных зачетов промежуток времени в операционном дне банка, в течение которого не производятся другие операции со счетами местного бюджета. Время проведения денежных зачетов и дополнительные документы, представляемые в банк, оговариваются соглашением с банком.
20. Казначейство направляет в банк платежное поручение (или несколько платежных поручений) на сумму денежного зачета. В назначении платежа указывается наименование бюджетополучателя, в счет которого проводится финансирование, и пометка "денежный зачет". В этот же рабочий день плательщик направляет в банк платежное поручение на уплату налоговых и иных платежей. В назначении платежа указывается код дохода бюджета и отметка "целевое погашение задолженности".
21. Если сумма зачета не превышает остаток на счете местного бюджета, зачет может быть проведен за счет остатка средств бюджета. Банк первый платеж проводит со счета местного бюджета на счет плательщика (платежные поручения казначейства) и сразу после этого проводит платеж со счета плательщика на счет местного бюджета (платежное поручение плательщика).
22. Если сумма денежного зачета превышает остаток средств на счете местного бюджета, плательщик привлекает средства на специальный счет на условиях обслуживающего банка (овердрафт или однодневная ссуда). Все расходы по привлечению средств несет плательщик. Банк первый платеж проводит со счета плательщика на счет бюджета и сразу после этого проводит платеж со счета местного бюджета на счет плательщика.
23. В результате проведения денежного зачета первоначальный остаток денежных средств на счете местного бюджета должен быть полностью восстановлен.
24. После проведения банком встречных платежей экземпляр платежного поручения плательщика с отметкой банка возвращается плательщику для предъявления в налоговый орган. Сумма платежных поручений казначейства относится на финансирование бюджетополучателя (или бюджетополучателей согласно перечню).
Заключительные положения
25. Настоящий порядок действует с 1 июня 2000 года и является обязательным для исполнения при проведении всех денежных зачетов, за исключением денежных зачетов, регулируемых федеральным и республиканским законодательством.
